UNA LLAVE DE ENTRADA: CONCEPTOS

Cobro: Entrada de dinero en la tesorería de la empresa por ventas de mercaderías, ventas de activos fijos o de otras subvenciones. Hasta que no se haya producido una entrada real de dinero contabilizada en la tesorería de la empresa, no se podrá hablar de un cobro propiamente dicho.

Ingreso: Aumento patrimonial de la empresa por ventas, prestación de servicios, otros ingresos accesorios, como los financieros o ingresos atípicos.

Gasto: Desembolso dinerario que tiene como contrapartida una contraprestación en bienes o servicios, la cual contribuye al proceso productivo. En el momento en que se origina en un gasto se produce, por tanto, una doble circulación económica: por un lado sale dinero y por otro entran bienes y servicios. 

Pago: Salida material de fondos de la tesorería. No todos los gastos y costes se pagan. Por ejemplo, las amortizaciones, a pesar de ser un gasto y un coste, no se pagan. 

Inversión: Parte del gasto que no se consume en el ejercicio y que permanece en la empresa para ser utilizada en ejercicios posteriores (por ejemplo, edificios, instalaciones o maquinaria). No obstante, en cada ejercicio, es necesario calcular la parte de las inversiones que realmente se consume en el proceso productivo (amortización).

Beneficio económico: Define a la ganancia que se obtiene de un proceso o actividad económica. Se calcula como los ingresos menos los costes totales de producción y distribución. Puede ser positivo o negativo; en el primer caso estamos ante el beneficio obtenido y en el segundo caso ante la pérdida generada.

 La obtención del mayor beneficio posible es el fin básico de la empresa; de hecho, si no hay beneficios cualquier otro objetivo a largo plazo no se podrá cubrir.

Liquidez: Capacidad de una empresa para atender a sus obligaciones de pago a corto plazo. Puede tener diferentes niveles en función de las posibilidades para convertir los activos en dinero en cualquiera de sus formas: en caja, en banco o en títulos monetarios exigibles a corto plazo.

Rentabilidad: Capacidad de un bien para producir beneficios y la medida que proporciona al compararse cuantitativamente con la inversión que lo originó.